Chi phí quảng cáo Google, Facebook hiện là 1 khoản chi phí thường xuyên trong các doanh nghiệp Việt Nam hiện nay. Tuy nhiên, Google và Facebook là 2 đơn vị hoạt động xuyên quốc gia, không có văn phòng đặt tại Việt Nam, vì thế họ chỉ chấp nhận thanh toán qua 2 loại thẻ là VISA/MASTER và không xuất hóa đơn GTGT. Do vậy, việc xử lý chi phí quảng cáo Google, Facebook là chi phí hợp lý hợp lệ đang là những trăn trở của doanh nghiệp và các kế toán.
Bài viết này, Kế Toán Trí Đức hướng dẫn bạn:
Cách xử lý chi phí quảng cáo Google, Facebook theo quy định mới nhất
Trường hợp 1: Doanh nghiệp ký kết hợp đồng quảng cáo đối với các đơn vị quảng cáo trong nước.
Chứng từ bao gồm:
• Hợp đồng cung cấp dịch vụ
• Hóa đơn (doanh nghiệp cung cấp dịch vụ quảng cáo phải xuất hóa đơn, nếu sử dụng hóa đơn VAT thì thuế suất VAT là 10%)
• Biên bản nghiệm thu hợp đồng quảng cáo
• Chứng từ thanh toán incoterm 2020
Cách hạch toán:
Nợ TK 641 (TT200)
Nợ TK 6421 (TT133)
Nợ TK 1331
Có TK 111,112,131 khóa học xuất nhập khẩu ngắn hạn
Trường hợp 2: Doanh nghiệp ký kết hợp đồng quảng cáo đối với các đơn vị quảng cáo nước ngoài
Thông thường, các nhà mạng/nhà quảng cáo quốc tế (không đăng ký thuế tại Việt Nam) không có Hợp đồng dạng văn bản giấy và Hoá đơn của Việt Nam mà thường có các điều khoản giao kết ngay trên trang quảng cáo. Theo đó, nếu khách hàng có nhu cầu quảng cáo, và chấp nhận các quy định về thời gian, phương thức, mức tiền chấp nhận thanh toán qua thẻ tín dụng hoặc tài khoản ngân hàng,… thì sẽ tiến hành thực hiện (mua) dịch vụ của nhà cung cấp. Do đó, bộ chứng từ cần thiết để DN được tính vào chi phí được trừ bao gồm:
• Tờ trình nhu cầu chạy quảng cáo của bộ phận kinh doanh cần quảng cáo với cấp trên, kèm theo bản in các điều khoản mà nhà mạng/trang quảng cáo đó đưa ra (giá cả, phương thức quảng cáo, cách trả tiền, thời gian chạy quảng cáo,…) được Lãnh đạo DN phê duyệt. các hàm excel thông dụng trong kế toán
• Biên cáo nghiệm thu của bộ phận kinh doanh hoặc bằng chứng chứng minh quảng cáo của doanh nghiệp hoàn thành theo hợp đồng trên.
• Chứng từ thanh toán: Sao kê ngân hàng kèm uỷ nhiệm chi, séc của DN chứng minh việc DN thanh toán tiền trả cho trang quảng cáo;
• Tờ khai hải quan và chứng từ nộp thuế nhà thầu nước ngoài theo quy định tại Thông tư số 78/2014 và số 103/2014).
Sau khi khai và nộp hộ thuế GTGT nhà thầu nước ngoài, doanh nghiệp được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với khoản thuế GTGT nộp thay cho nhà thầu nước ngoài và tiến hành hạch toán như sau:
Cách hạch toán:
– Khi phát sinh chi phí quảng cáo với bên nhà mạng/ trang quảng cáo nước ngoài:
Nợ TK 641,642
Nợ TK 1331 khóa học nghiệp vụ xuất nhập khẩu
Có TK 331
– Hạch toán thuế nhà thầu phải nộp thay :
Nợ Tk 331
Có TK 3338
– Khi Nộp thuế nhà thầu :
Nợ TK 3338
Có TK 111,112